Prezident Biden nedávno předložil návrh, který navrhuje nejvýraznější zvýšení nejvyšší sazby daně z kapitálových výnosů za posledních více než sto let.
Podle jeho plánu by se nejvyšší mezní sazba pro dlouhodobé kapitálové zisky a dividendy, které splňují podmínky, zvýšila na 44,6 %. Toto výrazné zvýšení by mohlo výrazně ovlivnit finanční výsledky investorů, kteří mají podíly jak na akciovém trhu, tak na kryptoměnách.
V řadě států by tento návrh posunul kombinované federální a státní sazby daně z kapitálových výnosů nad 50 %.
Navrhované zvýšení daně z kapitálových výnosů navíc nezohledňuje úpravy o inflaci, což do změn daňové politiky vnáší další vrstvu složitosti.
Daně z kapitálových výnosů často vedou ke scénáři dvojího zdanění, zejména pokud jde o investice do akcií, podílových fondů držících akcie nebo ETF, které sledují akciové indexy. Je to způsobeno tím, že daň z kapitálových výnosů je uvalena vedle stávající federální daně z příjmu právnických osob, která je v současné době stanovena na 21 %.
Jak budou ovlivněny zisky z akcií?
V současné době činí sazba daně z kapitálových výnosů u dlouhodobých investic, tedy u aktiv, která jsou držena déle než jeden rok, 20 %. Kapitálové zisky jsou definovány jako zisky, které jsou realizovány při prodeji nebo obchodování s aktivy.
Konkrétní daňové sazby uplatňované na tyto zisky se mohou lišit v závislosti na různých faktorech, včetně povahy aktiva, zdanitelného příjmu jednotlivce a doby, po kterou bylo aktivum drženo před jeho prodejem.
Pro svůj rozpočet na fiskální rok 2025 chce prezident Biden téměř zdvojnásobit stávající sazbu daně z dlouhodobých kapitálových zisků na 39,6 % pro investory, jejichž příjmy přesahují jeden milion dolarů ročně.
Daně z kryptoměn budou rovněž revidovány
„Dohromady by tyto návrhy zvýšily horní mezní sazbu z dlouhodobých kapitálových zisků a kvalifikovaných dividend na 44,6 %.“
Kromě toho se rozpočet na rok 2025 snaží mimo jiné zrušit zvláštní daňové zvýhodnění pro transakce s kryptoměnami.
V současné době se na investory do kryptoměn vztahují jiné předpisy než na investory do akcií nebo podobných cenných papírů, což může vést k přiznání nepřiměřeně vysokých ztrát. Investor do kryptoměn může například prodat svá aktiva se ztrátou, uplatnit si výrazný daňový odpočet, aby snížil své celkové daňové zatížení, a poté stejná aktiva v kryptoměnách okamžitě znovu odkoupit.
Navrhovaný rozpočet má v úmyslu odstranit toto daňové zvýhodnění kryptoměn změnou ustanovení daňového zákoníku proti zneužívání, aby se zajistilo, že kryptoaktivum bude regulováno podobně jako akcie a jiné cenné papíry.
Tato úprava by znamenala, že investoři do kryptoměn by stejně jako jejich protějšky obchodující s akciemi nejen platili stejnou sazbu daně z kapitálových výnosů, ale také by již nevyužívali specifickou daňovou dotaci, která byla dříve k dispozici.